طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة 15% في السعودية: المعادلة واستخراج الضريبة وأمثلة
الجواب المختصر: ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15%. لإضافة الضريبة اضرب السعر في 1.15 (1,000 ← 1,150 ريالًا). ولاستخراج السعر قبل الضريبة من مبلغ شامل لها اقسم على 1.15 (1,150 ← 1,000 ريال). وقيمة الضريبة داخل المبلغ الشامل = المبلغ × 15 ÷ 115.
معادلات حساب الضريبة الأربع
| المطلوب | المعادلة | مثال |
|---|---|---|
| قيمة الضريبة على السعر | السعر × 0.15 | 1,000 × 0.15 = 150 |
| السعر شامل الضريبة | السعر × 1.15 | 1,000 × 1.15 = 1,150 |
| السعر قبل الضريبة | الإجمالي ÷ 1.15 | 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 |
| الضريبة داخل الإجمالي | الإجمالي × 15 ÷ 115 | 1,150 × 15 ÷ 115 = 150 |
الخطأ الشائع: حساب 15% من الإجمالي
إذا كانت الفاتورة 1,150 ريالًا شاملة الضريبة، فالضريبة ليست 1,150 × 15% = 172.50، لأن ذلك يحسب 15% من مبلغ فيه ضريبة أصلًا. والصحيح: 1,150 ÷ 1.15 = 1,000، فتكون الضريبة 150 ريالًا.
جدول جاهز: إضافة الضريبة 15%
| السعر قبل الضريبة (ريال) | الضريبة 15% (ريال) | الإجمالي شامل الضريبة (ريال) |
|---|---|---|
| 100 | 15 | 115 |
| 500 | 75 | 575 |
| 1,000 | 150 | 1,150 |
| 5,000 | 750 | 5,750 |
| 10,000 | 1,500 | 11,500 |
جدول جاهز: استخراج الضريبة من المبلغ الشامل
| المبلغ شامل الضريبة (ريال) | السعر قبل الضريبة (ريال) | قيمة الضريبة (ريال) |
|---|---|---|
| 115 | 100 | 15 |
| 1,000 | 869.57 | 130.43 |
| 1,150 | 1,000 | 150 |
| 5,000 | 4,347.83 | 652.17 |
| 11,500 | 10,000 | 1,500 |
تاريخ ضريبة القيمة المضافة في السعودية
- 1 يناير 2018: بدأ تطبيق الضريبة بنسبة 5%.
- 1 يوليو 2020: رُفعت النسبة الأساسية إلى 15%، وهي النسبة الحالية.
متى يجب على المنشأة التسجيل في الضريبة؟
| المبيعات الخاضعة للضريبة خلال 12 شهرًا | التسجيل |
|---|---|
| أكثر من 375,000 ريال | إلزامي |
| من 187,500 إلى 375,000 ريال | اختياري |
| أقل من 187,500 ريال | غير مطلوب |
تضيف المنشأة المسجلة الضريبة إلى فواتيرها وتذكر رقمها الضريبي المكوّن من 15 رقمًا. ويمكنك إنشاء فاتورة بسيطة عبر مولّد الفواتير.
السلع والخدمات الصفرية والمعفاة
| خاضعة لنسبة صفر (0%) | معفاة من الضريبة |
|---|---|
| تصدير السلع | إيجار السكن (عدا الفنادق والشقق الفندقية) |
| النقل الدولي | أغلب الخدمات المالية القائمة على الهامش |
| الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة | التأمين على الحياة |
| الذهب والفضة والبلاتين الاستثماري (99% فأكثر) | فوائد القروض |
بيع العقار لا تُفرض عليه ضريبة القيمة المضافة، بل ضريبة التصرفات العقارية 5%. وللحالات الخاصة راجع مستشارًا ضريبيًا أو أدلة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
أسئلة شائعة
كيف أحسب الضريبة 15%؟
اضرب السعر في 0.15 لتعرف قيمة الضريبة، أو في 1.15 لتعرف الإجمالي شامل الضريبة. مثال: 200 × 1.15 = 230 ريالًا.
كيف أستخرج الضريبة من المبلغ الإجمالي؟
اقسم المبلغ على 1.15. مثال: 2,300 ÷ 1.15 = 2,000 ريال قبل الضريبة، فتكون الضريبة 300 ريال.
كم ضريبة 1000 ريال؟
150 ريالًا، والإجمالي شامل الضريبة 1,150 ريالًا.
متى أصبحت الضريبة 15% في السعودية؟
في 1 يوليو 2020. وبدأت الضريبة بنسبة 5% في 1 يناير 2018.
هل على إيجار السكن ضريبة؟
لا، إيجار السكن معفى من ضريبة القيمة المضافة. أما الإيجار التجاري والفنادق فعليها 15%.
المصادر الرسمية
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: عن ضريبة القيمة المضافة (بدأت 1 يناير 2018 بنسبة 5%)
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: دليل الفواتير الضريبية والسجلات
- وافق: حدود التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يشرح هذا الدليل القواعد العامة وليس استشارة قانونية.